Tout ce qu'il faut savoir sur les cotisations sociales d'un micro-entrepreneur

Nous avons choisi une liste de quelques mots avec les définitions qui leur correspondent pour mieux comprendre le régime social d'un micro-entrepreneur :

• <span class="miseenevidence">Abattement</span> : réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d'un impôt (revenus, valeur d'un bien, etc.)
• <span class="miseenevidence">Assiette </span>: base sur laquelle sont appliqués les taux des différentes cotisations et contributions
• <span class="miseenevidence">Contribution </span>: impôt dédié à des projets particuliers (<a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R31257">CSG</a> et <a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R31258">CRDS</a> dédiées au financement de la Sécurité sociale)
• <span class="miseenevidence">Cotisation </span>: prélèvement qui ouvre droit à des prestations sociales
• <span class="miseenevidence">Décote</span> : mécanisme de réduction des cotisations et contributions sociales
• <span class="miseenevidence">Déclaration sociale nominative (<a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R61567">DSN</a>) </span>: déclaration en ligne produite tous les mois à partir de la fiche de paie. Elle doit être remplie par tous les employeurs du secteur privé.
• <span class="miseenevidence">Exonération </span>: dispense du paiement d'une ou plusieurs cotisations et contributions sociales
• <span class="miseenevidence">Indemnités journalières </span>: somme d'argent versée au salarié par la sécurité sociale en cas d'accident, de maladie ou de maternité
• <span class="miseenevidence">Part patronale </span>: cotisations et contributions sociales à la charge de l'employeur
• <span class="miseenevidence">Part salariale </span>: cotisations et contributions sociales à la charge du salariés
• <span class="miseenevidence">Redevable </span>: entreprise qui doit payer une cotisation ou une contribution sociale et qui ne l'a pas encore fait
• <span class="miseenevidence">Régime micro-social</span> : régime social simplifié réservé aux micro-entrepreneurs

<span class="miseenevidence">Autres termes</span>

• <span class="miseenevidence">Frais réels </span>: ensemble des dépenses engagées par un salarié ou un dirigeant pour son activité professionnelle (repas, trajets quotidiens....)
• <span class="miseenevidence">Masse salariale </span>: cumul des rémunérations brutes des salariés d'un établissement
• <span class="miseenevidence">Organisme de recouvrement</span> : organisme chargé de recevoir le paiement des cotisations (par exemple, l'Urssaf)
• <span class="miseenevidence">Rémunération brute</span> : intégralité des sommes perçues par un salarié au titre de son contrat de travail avant la déduction des cotisations et contributions sociales indépendantes
• <span class="miseenevidence">Versement en lieu unique (VLU)</span> : système permettant de verser toutes les cotisations et contributions sociales dues par l'employeur en un seul versement auprès de l'Urssaf

En tant que micro-entrepreneur, vous bénéficiez d'un régime simplifié pour le calcul et le paiement de vos cotisations sociales.

Vos cotisations sont calculées selon un pourcentage fixe et qui est appliqué à votre chiffre d'affaires.

Ce pourcentage est différent selon la nature de votre activité.

Les cotisations sociales sont calculées tous les mois ou tous les trimestres en fonction du chiffre d'affaires ou des recettes réalisées le mois ou le trimestre précédent.

Vous devez déclarer votre chiffres d'affaires et payer vos cotisations auprès de l'Urssaf.

La déclaration est à effectuer en ligne chaque mois ou trimestre selon l'option que vous avez choisie :

Quel est le taux applicable ?

Vous pouvez estimer le montant de vos cotisations sociales à l'aide du simulateur suivant :

Que se passe-t-il si votre chiffre d'affaires est égal à 0 € ?

Lorsque votre chiffre d'affaires est égal à <span class="valeur">0 €</span>, vous n'avez pas de cotisations sociales à payer.

Vous pouvez cependant demander à ce que vos cotisations sociales ne soient pas inférieures au montant minimal des cotisations sociales. Cette option vous permet de continuer à bénéficier des garanties liées au paiement de vos cotisations malgré un chiffre d'affaires nul.

Cette demande est à faire par courrier auprès de l'Urssaf avant l'une des dates suivantes selon votre situation :

• Au plus tard le 31 décembre de l'année précédent celle pour laquelle vous souhaitez que l'option soit appliquée
• Si vous débutez votre activité au plus tard le dernier jour du 3<Exposant>e</Exposant> mois suivant la création de votre entreprise

Pour renoncer à l'option, vous devez en faire la demander par courrier à l'Urssaf <span class="miseenevidence">avant le 31 décembre de l'année précédent</span> l'année pour laquelle vous ne souhaitez plus que l'option s'applique.

Quelles cotisations sociales payez-vous ?

Les cotisations sociales comprises dans le taux appliqué à votre chiffre d'affaires sont les suivantes :

• Cotisation d'assurance maladie-maternité/paternité
• Cotisation supplémentaire d'indemnité journalière
• Cotisation d'allocations familiales
• <a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R31257">CSG</a>/<a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R31258">CRDS</a>
• Cotisation invalidité-décès
• Cotisations de retraite de base et de retraite complémentaire

Les cotisations et contributions sociales sont calculées sur les revenus suivants :

• Salaires
• Indemnités
• Prestations sociales complémentaires
• Revenus de remplacement en cas d'arrêt maladie, maternité ou accident du travail
• Prestations familiales « extralégales » (vous décidez d'accorder à vos salariés des compléments aux avantages prévus par la sécurité sociale)
• Avantages en espèces servis par le comité social et économique (CSE)
• Avantages en nature tels que nourriture et logement, mise à disposition de véhicule professionnel pour un usage privé

Les cotisations sociales sont dues par l'employeur et par le salarié.

C'est l'employeur <span class="miseenevidence">qui retient le montant</span> des cotisations sociales <span class="miseenevidence">chaque mois</span> sur la paie de ses salariés.

Il <span class="miseenevidence">doit ensuite </span> <span class="miseenevidence">déclarer et verser</span> ces cotisations sociales à l'aide de la déclaration sociale nominative (DSN)<span class="miseenevidence"> au plus tard le 15 du mois suivant</span> celui de la période d'emploi considérée lorsqu'il embauche moins de 11 salariés :

L'employeur a la possibilité <span class="miseenevidence">d'opter</span> pour la déclaration sociale nominative trimestrielle. La déclaration et le versement des cotisations sociales devront être faites <span class="miseenevidence">au plus tard le 15 du premier mois</span> du trimestre suivant.

Les cotisations et contributions sociales dues sont les suivantes :

• Cotisation Apec
• Cotisation d'allocations familiales
• Cotisation de sécurité sociale assurance maladie, maternité, invalidité et décès
• Contribution solidarité d'autonomie (CSA)
• Cotisation d'accidents du travail
• Versement au fonds national d'aide au logement (FNAL)
• Cotisation AGS
• Forfait social
• Versement transport

En plus de ces cotisations sociales, il y a des <a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=F2302">cotisations salariales</a> qui sont directement prélevées sur le salaire brut du salarié.

Ces cotisations regroupent l'assurance vieillesse, la contribution sociale généralisée (<a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R31257">CSG</a>), la contribution au remboursement de la dette sociale (<a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R31258">CRDS</a>), la cotisations chômage et la cotisations de retraite complémentaire.

Vous pouvez faire une estimation du montant des cotisations sociales que vous devrez payer lors de l'embauche d'un salarié :

La société peut <span class="miseenevidence">bénéficier d'exonérations</span> de cotisations et contributions sociales selon différents critères :

• Exonérations accordées en raison de l'endroit où est située l'entreprise :
• <a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=F11677">Exonération accordées aux jeunes entreprises</a> : il s'agit d'une exonération partielle de charges sociales sous la forme d'une aide à la création et à la reprise d'une entreprise (ACRE) pour les entreprises en début d'activité

Réductions de cotisations et contributions sociales

L'entreprise peut <span class="miseenevidence">bénéficier de réductions </span>de cotisations et contributions sociales selon différents critères :

• <a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=F24542">Réduction des cotisations patronales en fonction du salaire</a> : cela vous permet de bénéficier d'une réduction des cotisations sociales pour les salaires bruts d'un montant inférieur à <span class="valeur">2 564,99 €</span>
• Réduction des cotisations salariales et patronales sur les heures supplémentaires : elle s'applique aux salariés qui réalisent des heures supplémentaires ou complémentaires sur la partie du salaire versé au titre de ces heures

Exonérations de cotisations et contributions sociales

La société peut <span class="miseenevidence">bénéficier d'exonérations</span> de cotisations et contributions sociales selon différents critères :

• Exonérations accordées en raison de l'endroit où est située l'entreprise :
• <a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=F11677">Exonération accordées aux jeunes entreprises</a> : il s'agit d'une exonération partielle de charges sociales sous la forme d'une aide à la création et à la reprise d'une entreprise (ACRE) pour les entreprises en début d'activité
• <a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=F31188">Jeune entreprise innovante ou universitaire (JEI-JEU)</a> : cette exonération concerne l'entreprise de moins de 11 ans qui réalisent des <a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R61590">projets de recherche et développement</a> (<a href="https://www.pechabou.fr/je-suis-professionnel/consulter-mon-calendrier-fiscal/?xml=R61585">R&amp;D</a>)